报税表上的两行，每一行都是 $1,000。一行给你省下 $220，另一行给你省下 $1,000。
这道差距，就是扣除额和抵免的区别，也是理解报税表后半部分最有用的一件事。前半部分定的是你的收入和报税身份，我们的税务基础和报税身份那两篇文章讲的是那一块。这篇讲的是之后发生的事。
下面讲的是这些规则大致怎么运作的一般性信息，不是针对你个人情况的税务建议。
扣除额缩小的是收入，抵免缩小的是税单
扣除额（deduction）减少的是你的应税收入，也就是税率所作用的那个数，所以它的价值等于你的边际税率，也就是你收入最高那部分适用的税率。抵免（credit）减少的是你要缴的税，一美元顶一美元，而且是在税率算完之后再减。$1,000 的抵免，对谁都值 $1,000。
拿一个 2026 纳税年度应税收入 $70,000 的单身报税人来算，他最高的那部分收入落在 22% 的税级里：
$1,000 的扣除额把应税收入降到 $69,000。税单减少的是 $1,000 的 22%，也就是 $220。
$1,000 的抵免不动应税收入，直接把税单砍掉整整 $1,000。
所以扣除额值多少，取决于是谁在用它。同样 $1,000 的扣除，在 12% 税级里省下 $120，在 37% 税级里省下 $370。从 2026 年起这件事有了上限，但只压在最顶上：收入触到 37% 税级的人，也就是单身报税约 $640,600 以上、联合报税约 $768,700 以上，一条新规定把分项扣除的税务价值削到每一美元约 35 美分，而不是 37 美分。在这条收入线以下，什么都没变。
标准扣除额是默认选项
每个报税人都要在两条路里选一条：要么减去一个固定金额，要么把符合条件的具体支出加起来再减掉。那个固定金额叫标准扣除额（standard deduction）。把支出一项项加起来叫分项扣除（itemizing）。你只能取金额更大的那一个，不能两个都要。
2026 纳税年度的标准扣除额是：单身报税和夫妻分开报税 $16,100，户主报税 $24,150，夫妻联合报税 $32,200。这些金额每年随通货膨胀调整。年满 65 岁或者失明的报税人，每符合一项条件可以再加一笔：单身或户主报税加 $2,050，已婚的加 $1,650。
现在大约每十个报税人里就有九个选标准扣除额。2017 年的税法几乎把这个固定金额翻了一倍，同时给好几类分项扣除设了上限，做分项扣除的人从大约 30% 掉到了 10% 以下。
分项扣除到底能扣什么
分项扣除是写进法律的一份具体清单，不是任何你觉得必要的开销都算。四个类别撑起了大多数家庭的分项扣除：
房贷利息，对应用于购买或者改良自住房的贷款本金，最多 $750,000（2017 年 12 月 16 日之前办的房贷是 100 万美元）。房贷保险费在 2026 年重新可以扣除，调整后总收入（adjusted gross income）超过 $100,000 之后逐步递减；调整后总收入指的是你的总收入减去一份不长的特定调整项清单。
州税和地方税，指的是州所得税（或者改用销售税）加上房产税，2026 年的上限是 $40,400。这比 2018 年到 2024 年适用的 $10,000 上限高出很多，而且收入超过 $505,000 之后会逐步降回去。
给合格机构的慈善捐赠。2026 年新增一条：做分项扣除的人，只有超过调整后总收入 0.5% 这道下限的那部分捐款才能扣。
医疗和牙科支出，但只有超过调整后总收入 7.5% 的那部分算数。收入 $60,000 的话，前 $4,500 的账单一点用都没有。
算一遍看看。一个调整后总收入 $95,000 的单身报税人，付了 $9,000 房贷利息、$8,000 州税和房产税，还捐了 $2,000 给慈善机构。慈善捐赠的下限是 $475，所以这笔捐款里有 $1,525 算数。分项扣除合计 $18,525，对上 $16,100 的标准扣除额。分项扣除多出 $2,425，按 22% 算，值大约 $534。
这个差距很薄。房贷还完，或者搬到一个不收所得税的州，答案就又翻回去了。
捐赠打包：把两年的捐款并到一年
如果你的分项扣除总额每年都刚好卡在标准扣除额下面一点，那你的捐款在税务上一点好处都没有。打包（bunching）就是解法：把两年的捐款集中在一年捐出去，那一年做分项扣除；第二年一分不捐，用标准扣除额。
一个调整后总收入 $80,000 的单身报税人，另有 $9,000 的其他分项支出，每年捐 $5,000，两项加起来每年 $14,000，两年都比不过标准扣除额，两年一共扣掉 $32,200。改成打包：第一年捐 $10,000，减去 $400 的下限，再加上 $9,000 的支出，分项扣除是 $18,600；第二年用 $16,100 的标准扣除额。同样这两年，一共扣掉 $34,700。捐出去的钱一分没多，扣除额多了 $2,500。
常用的工具是捐赠人建议基金（donor-advised fund）：一次性投入一笔钱，当年就扣除，之后再按自己的节奏把钱拨给各家慈善机构。新增的那道 0.5% 下限让打包更划算，因为只有在做分项扣除的年份，你才需要付这笔过路费。
小额捐赠者则多了一个新选择。从 2026 年起，用标准扣除额的人也可以额外扣除最多 $1,000 的现金捐赠（夫妻联合报税是 $2,000），而且和那部法律里的另外几项不同，这一条没有到期日。
不做分项扣除也能拿到的扣除额
还有单独的一类，叫收入调整项（adjustments to income），也叫线上扣除（above-the-line deductions），它是在你做标准扣除还是分项扣除这个选择之前就先减掉的。两条路你都能拿到这些。主要的几项，用 2026 年的数字：
健康储蓄账户（HSA）的存入，只保自己的最多 $4,400，家庭保障的最多 $8,750，前提是你持有一份符合条件的高免赔额医保计划。每年随通胀调整。
传统 IRA（个人退休账户）的存入，最多 $7,500，年满 50 岁再加 $1,100。如果你或者配偶已经被单位的退休计划覆盖，收入越高，可扣除的部分越少，直到归零。
学生贷款利息，以实际支付的金额为准，最多 $2,500；单身报税人的修正调整后总收入在 $85,000 到 $100,000 之间逐步递减，联合报税则是 $175,000 到 $205,000 之间。
教师支出，K-12 阶段一学年工作满 900 小时的教师和职工，最多可扣 $350 的课堂用品开销。
抵免，以及它会不会变成现金退给你
不可退还的抵免最多把你的税减到零，然后就停住。你欠 $600 的税，申报一项 $1,000 的不可退还抵免，其中 $400 就蒸发了。可退还的抵免会继续往零以下走，同样的情形会变成一笔 $400 的退税。还有少数抵免是部分可退还的。主要的几项，用 2026 年的数字：
劳动所得税抵免（Earned Income Tax Credit）。完全可退还，针对的是有工作但收入不高的人。2026 年的上限是：没有符合条件的子女 $664，一个 $4,427，两个 $7,316，三个或以上 $8,231，全部每年随通胀调整。IRS（美国国税局）估计，符合条件的人里大约每五个就有一个从来没申报过。
子女税收抵免（Child Tax Credit）。2026 年，每个 17 岁以下的符合条件子女 $2,200，其中最多 $1,700 可以以退税的形式拿回来。收入超过 $200,000（联合报税是 $400,000）之后开始递减，这两个门槛不随通胀调整。孩子必须有社会安全号码。
美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit）。本科前四年，每名学生最多 $2,500，算法是符合条件支出的前 $2,000 按 100% 计入，再加上后 $2,000 的 25%。其中 40%，最多 $1,000，是可退还的。修正调整后总收入在 $80,000 到 $90,000 之间逐步递减（联合报税是 $160,000 到 $180,000），这些上限写死在法条里，从不随通胀调整。
终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）。每份报税表最多 $2,000，也就是符合条件支出前 $10,000 的 20%。不可退还，但没有年限限制，也不要求你在读学位，所以研究生课程和一次性的职业技能课都能用。递减区间和上面一样，而且同一名学生在同一年里，两项抵免不能同时申报。
最容易被漏掉的是储蓄者抵免（Saver's Credit）。你存进退休账户的前 $2,000（联合报税是 $4,000），它按 50%、20% 或者 10% 返还给你。它不可退还，2026 年调整后总收入超过这几条线就完全没有了：单身报税 $40,250，户主报税 $60,375，联合报税 $80,500。按计划，2027 年它会变成储蓄者配比（Saver's Match），直接存进你的退休账户，而不是在报税表上抵扣。
小结
扣除额降低的是税率所作用的那部分收入，所以它值你的边际税率；抵免降低的是税单本身，一美元顶一美元。十个报税人里有九个选那个固定的标准扣除额，不过在高税州有房、又确实在做慈善捐赠的人，值得把两边的总额都算一遍，也可以考虑打包。健康储蓄账户和 IRA 存入这类调整项，两条路都能用；而只有可退还的抵免，才会在你一分税都不欠的时候还给你钱。
