你卖掉了一台旧音箱，跟室友分摊了房租，业余还剪了几条视频。到了一月，一张叫 1099-K 的表寄到你手上，上面那个数字，比你会称之为收入的任何数目都大得多。下面讲清楚它是谁寄的、那个数字里哪一部分要交税，以及不该交税的那部分该怎么处理。

谁会寄 1099-K，它统计的又是什么

1099-K 来自把钱搬过去的那家公司，不是雇你干活的那个人。税法管这种公司叫支付结算实体（payment settlement entity）：刷卡收单机构、电商平台，或者替商品和服务处理交易的支付 App。它报的是从你账户里过了多少钱，至于某一笔到底是工钱、是卖东西的货款，还是一场误会，它并不知道。

1a 栏（Box 1a）填的是总额，而 IRS（美国国税局）对“总额”这个词很较真。它不扣手续费，不扣退款，不扣运费，不扣折扣，也不扣任何抵免。假设你通过某个平台收到 $4,200，平台抽走 $520 手续费，你又退给一个买家 $150。你的表上写的还是 $4,200。每一笔该减掉的钱，都得你自己在报税表上减，靠的是你自己的记录。

为什么同一笔钱会同时出现在 1099-K 和 1099-NEC 上

1099-NEC 来自付钱请你干活的客户。1099-K 来自这笔钱流经的那条管道。（本站讲工作身份认定的那篇文章讲了，什么样的人一开始就算独立承包人。）两张表回答的是两个不同的问题，所以同一笔付款可能被报两次。

规则本来是想防住这件事的。一笔钱如果是刷卡付的，或者走了支付网络，客户就不该再把它填进 1099-NEC，因为网络那边已经报过了。但照开不误的客户有的是。真碰上了，别把两个数加起来。把你真实的总收入报一次，然后自己记一笔：哪些钱被重复统计了，是谁报的。

门槛在变，该交的税没变

有一个金额门槛，决定支付 App 什么时候必须把表寄给你，而这个门槛一直在动。有很多年它都定在超过 $20,000 并且超过 200 笔交易。2021 年的一项法律把它降到 $600，不看交易笔数。IRS 一再推迟这项改动，后来改口说要分阶段实行几个较低的数字。2025 年签署的立法把这一切都推翻了，恢复了原来 $20,000 加 200 笔交易的规则，而且追溯生效。

所以别去背某个数字。你报哪一年的税，就去查那一年的规则。

州这边还多一层。有几个州把门槛定得比联邦低得多，所以你卖了几百美元的东西也可能收到表。这些数字各州自己定，还会变，报税前先去查你所在州的税务局（department of revenue）。

这一切都不改变你该交多少。门槛决定的是要不要给你寄一张纸，不是决定什么东西该交税。你干活挣来的钱，或者卖东西赚到的差价，从第一美元起就要报，有没有那张表都一样。不管门槛下一次落在哪里，这一条都不变。

被当成生意收款的私人转账

分摊一顿饭钱不是收入。室友付你的那一半电费不是，姨妈给的生日红包也不是。亲友之间的私人转账，本来根本不该出现在 1099-K 上。

但它们照样会出现，原因有两个，而这两个你都管得住。第一是标记。大多数 App 都会问你这笔付款是私人往来还是商品和服务，选了商品和服务，它才会被上报。私人往来就选私人。第二是混用。如果你的零工收入和日常花销走同一个账户，那所有的钱看起来都像经营流水。单开一个账户，客户的钱只走那一个。

如果收到一张不该收到的表，去找开表的那家公司，要一份改正后的、金额为零的表。IRS 改不了，它自己也是这么说的。不管怎样都要按时报税，报正确的数字。

亏本卖掉自己的东西

三年前你花 $900 买了台笔记本电脑，$300 卖掉了。这是一笔 $600 的亏损，亏在私人物品上。这个亏不能抵税，同时这 $300 也不是收入，因为你收回来的比投进去的少。

可表上还是写着 $300，所以你得说明白，为什么这笔钱不该向你征税。做法是在 Schedule 1 上做一对互相抵消的分录。把卖得的钱填在 8z 行，说明写 “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss”。再把同样的金额填在 24z 行，作为抵消调整。两笔一抵就归零。

赚了钱，答案就翻过来。一张 $40 买来、$500 卖掉的海报，赚了 $460，这笔要交税。无论哪种情况，当初那张收据说了算。你拿不出凭证的成本，很可能就没法算进去。

爱好还是生意，这条线值多少钱

生意可以拿收入减去支出，只对利润交税。爱好不行。爱好的收入要全额上报，而爱好的支出从 2017 年那部税法起就不能抵扣了，2025 年的立法又把这一条变成永久的。所以一个收了 $2,000、花了 $2,400 的爱好，照样要为 $2,000 交税。

你算哪一种，不是你自己挑的。判断标准是你到底有没有在真心设法赚钱，看的是事实。你有没有像样的账本？投进去多少时间和精力？你靠不靠这份收入过日子？亏钱之后你会不会调整做法？你懂不懂这一行，这件事有没有赚到过钱？过去五年里有三年是盈利的，就形成一个对你有利的推定，举证责任因此换了个方向。这不是一个你想拨就拨的开关。

Schedule C，以及什么才算支出

做生意的报 Schedule C。最上面是总收入，中间是各项支出，最下面是净利润。所得税和自雇税都建立在这个利润上，所以支出很要紧。自雇税怎么算，在讲工作身份认定的那篇文章里。

这条标准叫 普通且必要（ordinary and necessary）。“普通”是指在你这一行里常见、大家都认；“必要”是指对这门生意有帮助、也说得过去。这道门槛比听上去低，因为一项支出不必非有不可才算数。平台手续费、播客剪辑师买的一支麦克风、手机话费里属于生意的那部分，还有为客户拍摄而在几个片场之间开的车，这些都过得了这道线。你每天通勤去固定上班地点的那段路，过不了。

行车里程有两种算法：按实际花销，或者按 IRS 每年重定的每英里标准费率。用你报税那一年的费率，别拿去年的接着用。凡是既用于工作也用于生活的东西，都要按生意占的比例分开算。

为什么头一年做零工特别难受

你的零工收入没人替你预扣过税，所以那笔税一直欠着，直到你自己交出去。每个季度的缴款截止日，讲工作身份认定的那篇文章里列了。真正让人措手不及的是四月的撞车：去年的欠款和今年的第一笔预估税，前后差不了几天就一起到期。两张账单，一个星期。

罚款规则给了你一个可以瞄的目标。一般来说，预扣之后你欠的不到 $1,000，或者你已经交足今年应缴税款的 90%，又或者交足去年全年税款的 100%（上一年收入超过 $150,000 的话是 110%），就不会有少缴罚款。瞄准最后那一个。去年的数字，你已经知道了。

每收到一笔钱，当天就把固定比例挪进一个单独的储蓄账户，季度税就从那里交。然后留好四样记录：你自己记的总收入流水、支出的收据、带日期和用途的行车记录，以及任何要转卖的东西的购买凭证。1099-K 只是一家公司看到的一条渠道。你自己的记录，才是你能拿出来证明的东西。