联邦报税表填完，软件还会再问一个问题：你住在哪个州？然后它打开第二张表，问的问题不一样，最底下那个数字也不一样。州所得税是一套单独的系统，有自己的一套规则，它完全可能在 IRS（美国国税局）退你钱的同一年，向你要钱。

两套系统，两张表，两个截止日

联邦报税表交给 IRS，州的那张交给一个州级机构，通常叫税务局（department of revenue）。州公路、公立大学、监狱，还有公立中小学教育的大半开支，都是它在出钱。

两张表除了共用你的一些数字，几乎没有别的共同点：表格不同，抵免不同，连收入的定义都不同。多数州的截止日跟联邦一样在四月中，也有少数几个更晚。有的州给了联邦延期就自动跟着延，有的州要你交它自己的申请表。两套系统里有一条是一样的：延期给的是报表的时间，不是交钱的时间。

截至 2026 年，41 个州加上哥伦比亚特区（District of Columbia）对工资收入征所得税，所以对大多数人来说，报税季意味着两张表。

州所得税的三种样子

有少数几个州完全不对工资收入征所得税。你照样报联邦的表，工资这一块没有州报税表。这个名单不是固定的：有一个州在 2025 年彻底废掉了对利息和股息征的税，另一个州正在财政允许的范围内，把税率一步步压向零。别信网上的现成名单，去查你自己那个州的税务局。

有些州收单一税率：所有应税收入按同一个百分比。

剩下的用累进级距，每一档税率只对超过某个门槛的那部分收入生效，跟联邦的做法一样。真正让人意外的是那些门槛：一个州的最高税率，可能在一份全职工作轻松就能挣到的收入上就开始了。

没有所得税，不等于没有税

一个不收所得税的州照样要用钱，那就从别处收。销售税和房产税挑大梁，剩下的就看这个州手里有什么：石油和天然气、博彩、旅游。

销售税从小收入里拿走的比例，比从大收入里拿走的高；房产税就算你什么都没有，也会通过房租找上你。“没有所得税”这句话告诉你的是你少交哪一种税，不是你总共要交多少。

你的州报税表，是从一个联邦数字开始的

大多数州的报税表，开头都是把联邦表上的一个数字抄过来，通常是你的联邦调整后总收入（adjusted gross income，简称 AGI，也就是做过几项联邦调整之后的收入）。

从这里开始，州就走自己的路了。加项把州要征、联邦不征的收入加回来。减项把州不征的收入拿出去。然后才轮到州自己的标准扣除、免税额和抵免。

假设你的联邦 AGI 是 45,000 美元。你所在的州不加也不减，给你 5,000 美元的标准扣除，剩下 40,000 美元的应税收入。按 4% 的单一税率，这个州要在联邦那笔之外，再收你 1,600 美元。

预扣在工资单上是分开的两行

看一眼工资单。联邦所得税、社会保障税（Social Security）和医疗保险税（Medicare）各占一行，州所得税另有自己的一行。

联邦预扣的依据，是你入职第一天填的 Form W-4。很多州有自己的版本，也有些州直接用你的 W-4。到了一月，W-2 的第 15 到 20 栏会报出你的州和地方工资，以及被预扣走的税。

两边的估算是各算各的，所以联邦退你钱、同时州跟你要钱，很正常。

市和县的税是第三层

大约 15 个州里，所得税还有第三层楼：市、县、镇或者学区自己征税。有的州让它跟着你的州报税表走，多出一行；有的州由市里自己收，有自己的表和自己的截止日。

地方税通常是工资的一个固定百分比，没有级距，所以基本上从你的第一美元起就开始收。它往往跟着你工作的地方走，而不是你住的地方，而如果你住的那个城市也要收你，一般会把工作那个城市已经收走的部分抵掉。

税务居民、永久住所，以及学生到底算住在哪

这里有两个词在起作用，而它们不是一回事。

你的永久住所（domicile）是你当成长期归属的那一个地方，是你人在外面时打算回去的地方，而且只能有一个。税务居民身份（residency）的范围更宽：很多州数天数，所以在州内留着一个住处、一年里又住满一半以上，就可能让你成为居民，不管你的永久住所在哪。宿舍算不算“在州内留着住处”，各州说法不一。

去外地上大学，通常不会改变你的永久住所，因为你打算回来。一个学生从甲州去乙州念书，一般在老家仍然算居民，要在那里报居民表，报的是来自各地的全部收入。如果你在学校打工，学校所在的州会对你在它境内挣到的那部分征税，走的是非居民报税表。

学费上的州内居民资格，是学校按自己的规则定的，它定不了你的税务居民身份。

两个州，一份工资

住在一个州，在另一个州上班，两边都有份。工作的那个州对你在它境内挣的钱征税。你住的那个州对你所有的收入征税。放着不管，就是同一笔钱被收了两遍。

解法是“已向他州缴税抵免”（credit for taxes paid to another state）。你居住的州把你交给工作州的税抵掉，通常以它自己本来会收的金额为上限。总的算下来，你付的大约是两个税率里较高的那一个，而不是两个叠起来。

相邻的州有时候干脆用互惠协议（reciprocity agreement）省掉这套动作：工作州同意不对通勤者征税。但它不是自动生效的。你要给雇主一份非居住证明，有的州还要求你每年重交一次。

远程办公通常算在你居住的州。有几个州，最有名的是纽约州，适用一条“雇主便利”规则（convenience of the employer）：在家办公如果是你自己的选择，那些在家工作的日子就按在办公室工作来征税。

年中搬家会把一年切成两段。你要在两个州各报一张部分年度居民表，各自对你住在那里期间挣到的钱征税。

去别的州做一份暑期实习，是这一切的缩小版。从第一张工资条起就开始预扣了，而几个星期的工资通常没多少税，甚至一分不欠，所以那张非居民报税表，就是你把钱要回来的办法。