申请延期，感觉像是买到了六个月的喘息时间。它买到的是六个月的文书时间，付钱的时间一天都没多。人们真正在这个落差里赔钱，所以值得弄清楚延期能挪动哪些截止日、又把哪些原封不动地留在原地。

你的税表到底什么时候到期

你上一年的联邦税表，在第四个月的第十五天到期，通常就是 4 月 15 日。

有些年份会往后落一点，而且这条规则是机械的，不是谁开恩。当到期日落在周六、周日，或者哥伦比亚特区（DC）的法定假日上，它就顺延到下一个都不是这三种情况的日子。最没人想得到的那个假日，是 4 月 16 日的解放日（Emancipation Day），DC 会在最近的工作日过它。如果 4 月 16 日是周六，DC 就在周五 15 号过节，于是全国都能拖到接下来的那个周一。

这些你永远不用自己推。美国国税局（IRS）每年会公布确切日期，报税软件也会自动套用。

Form 4868 换来的是什么

延期用的表是 Form 4868，Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return（申请自动延期申报美国个人所得税表）。“自动”是关键词。你不用给理由，IRS 也没有人坐在那里审你的申请。在原本的到期日之前寄出去，附上一个合理的欠税估算，延期就到手了。

延期是六个月，到第十个月的第十五天，通常是 10 月 15 日，这个日子遇上周末和假日也按和四月那次一样的方式顺延。多数报税软件免费替你报一份。另外，你也可以直接做一笔电子付款去冲抵欠税，并把它标记为延期付款，这同样算数，不用另寄任何表格。

延期买到的是报税时间，从来不是付款时间

不管你有没有填过一行字，你的税都在四月那个日子到期了。利息从那天起算，利率由 IRS 每季度重设，一直走到余额清零为止。

罚款有两种，是分开的，而它们的区别正是整件事的要害。

  • 未按时申报罚款：税表每迟一个月或不满一个月，按未缴税款的 5% 计，上限 25%。

  • 未按时缴款罚款：每迟一个月或不满一个月，按未缴税款的 0.5% 计，上限同样是 25%。

延期关掉的是第一种。对第二种毫无作用。假设你欠 $3,000，报了一份 4868，一分钱没交，10 月才把税表交上去。六个月的未按时缴款罚款是 3%，大约 $90，另外这六个月里利息一直在整笔 $3,000 上跑。反过来，如果你干脆不申请延期，未按时申报罚款跑得快十倍，到 25% 封顶，在同样这笔余额上就是 $750。（在两种罚款同时适用的月份里，申报罚款会降到 4.5%，所以两者加起来永远不超过 5%。）

所以，申请延期的时候把税单估出来，能付多少先付多少。估得接近就已经有用了：只要在四月那个日子之前，你实际税负的至少 90% 已经缴到位，无论是通过预扣、预缴，还是随 4868 一起交的钱，IRS 都会认定这属于合理理由，在延期这段时间里不收未按时缴款罚款。

迟报退税不罚，但它会过期

两种罚款都是按未缴税款的百分比算的。你多缴了，未缴税款就是零，零的 5% 还是零。带着一笔退税迟报四个月，罚款上一分钱都不用付。

退税本身不会一直等你。从税表到期日算起，你一般有三年时间去报、去把它领走，过了这个点，钱就留在财政部了。学生是这里最常见的牺牲品：一份兼职扣了几百块，本来又不必报税，而没有人提过这个倒计时。如果你已经报过了、想改点什么，期限是从你报税那天起三年，或者从你缴税那天起两年，取晚的那个。

四个预缴税日期

到手时没有预扣任何税的收入，要在年中用 Form 1040-ES 分次缴进去，而不是攒到四月一次性付。四个到期日通常是 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日，以及次年的 1 月 15 日，每一个遇到周末和假日都按和别处一样的规则顺延。

最后那一次有个逃生口。在 1 月 31 日之前把税表报了、把剩下的余额全部付清，你就可以整个跳过一月那一期。

延期挪不动的那个 IRA 截止日

你还可以为上一年往传统 IRA（个人退休账户）或罗斯（Roth）IRA 里存钱，最迟到那一年税表的到期日，且不含延期。四月那个常规日期是一堵硬墙。一份 4868 把你的税表推到 10 月，却把 IRA 的截止日留在四月不动，这一点让很多以为两者会一起走的人措手不及。

不用你开口就会自动挪动的截止日

如果你在 IRS 备案的地址位于联邦宣布的灾区内，IRS 会自动为你推迟申报和缴款的截止日。不用打电话，不用填表。去 IRS 的灾害救济页面查你所在的县和推迟后的日期；如果你是在上一次报税之后才搬进这个区域的，打个电话给 IRS，因为触发它的正是备案地址。

人在国外则是另一套。在常规到期日那天，如果你住在美国和波多黎各之外、主要营业地也在两者之外，或者你在美国和波多黎各之外服兵役，你会自动获得两个月的延期，到第六个月的第十五天，通常是 6 月 15 日。随税表附一份声明，说明你属于哪一种情况。利息仍然从四月那个日子起算，因为这是报税的时间，不是付款的时间。在战区服役更宽松，你的各项截止日至少推迟到你离开战区之后 180 天。