报税表填完了，上面写着你欠 $2,400，而你的支票账户里只有 $600。人的本能是合上电脑，等夏天再说。那是最贵的一种做法。下面讲 IRS（美国国税局）会收你多少钱，它愿意答应什么，以及你什么都不说会发生什么。

是两种罚款，不是一种

报税迟了和交钱迟了，IRS 分开各罚一份。

逾期申报罚款（failure to file penalty）是未缴税款的 5%，每迟一个月算一次，不满一个月也按一个月算，上限 25%。逾期缴纳罚款（failure to pay penalty）是未缴税款的每月 0.5%，上限同样是 25%。一个是另一个的十倍，而大的那一个，你不花一分钱就能躲掉。把表报上去就行。

同一个月里两种罚款都适用时，申报罚款要减去缴纳罚款，所以合起来是每月 5%，不是 5.5%。申报罚款五个月就顶到上限，缴纳罚款还会继续走。

还有一个下限。迟报超过 60 天，最低罚款是 IRS 按通胀调整的一个固定金额，或者税款的 100%，两者取小。欠得本来就少的时候，那就等于把整笔税再交一遍。

同样一笔 $3,000，报了和没报

假设你四月欠 $3,000，之后五个月一分钱没交。

你按时报了表。只有逾期缴纳罚款：$3,000 的 0.5% 是每月 $15，五个月 $75。

你根本没报。适用的是合并后的比例：$3,000 的 5% 是每月 $150，五个月 $750，到这里申报罚款也顶到上限了。

同样的税，同样五个月没交，罚款差十倍。从第六个月起两边都按每月 $15 涨，但没报表的那一边永远落后 $675。

利息压在这一切之上

罚款不是账单的全部。从最初的到期日起，一直到余额结清为止，IRS 对未缴的税收利息，对罚款也收。

个人适用的利率是联邦短期利率加 3 个百分点，每季度重设一次，而且按日复利，所以就算某几个月没有新增罚款，余额照样在长。利息也是最难甩掉的一项。只有当出错或者拖延的是 IRS 自己，它才会减免。

先按时报表，再有多少交多少

两步，就按这个顺序。

不管你账上有多少钱，都要在截止日前把表报了。这件事不花钱，而且能把大的那笔罚款永久关掉。Form 4868 能多给你六个月的申报时间，缴款时间一天都不多给。每年都有人把它误当成延期交钱。

然后，能交多少就先交多少。逾期缴纳罚款和利息都是按还没缴清的那部分算的，所以在 $2,400 的账单上先交 $500，往后每一笔费用都会跟着变小。没有最低金额的限制。

短期方案和分期付款协议

如果余额一次结不清，IRS 会给你排个还款时间表。大多数人在 IRS.gov 上在线申请，当场就有答复。

短期付款方案给你最多 180 天付清全款，不收开办费。在余额归零之前，罚款和利息照常累积，所以这适合钱马上就要到手的情况。

长期付款方案，正式名字叫分期付款协议（installment agreement），给的是按月还款。它要收一笔开办费，用直接扣款（direct debit）会便宜些，收入在 IRS 低收入标准以下的可以免收或者退还。费用金额，还有在线申请的余额上限，都会变，所以要到申请页面上看当前的数字。超过那个上限，你还是可以走纸质申请（Form 9465）或者打电话申请。

如果你按时报了表，IRS 又批了你的方案，那么在方案有效期内，逾期缴纳罚款会从每月 0.5% 降到 0.25%。另外，该报的表全部报齐之前，你拿不到任何方案。

妥协要约到底是什么

妥协要约（offer in compromise）是用少于全额的钱了结你的税债。这东西是真的，但跟电台广告里说的完全不是一回事。

IRS 会把你的收入、你的开销，还有你名下资产的净值加总起来，算出在这笔债过期之前它能收回多少。那个数字就是你的合理催收潜力（reasonable collection potential）。出价不低于它，IRS 通常就会接受。如果你有稳定的工资，名下又有点净值，那个数字往往就是全部欠款，答案也就成了不行。

所以那些喊着“几分钱就能了结你的税债”的公司，才会被 IRS 列进年度最恶劣税务骗局的名单。套路是先收一大笔预付费，做一份它明知会被拒的要约。你付不付这笔钱，拿到的表格和规则都是同一套。

先自己查一遍：IRS.gov 上有个免费工具，叫 Offer in Compromise Pre-Qualifier。真要申请，得交一笔不退的申请费，外加一笔首付款，收入在低收入标准以下的两样都免；而 IRS 收到的要约里，被接受的远不到一半。

如果你没有 IRS 够得着的收入，也没有东西可卖，可以问问“暂时无法催收”（currently not collectible）这个身份。催收会停下来，但债还在，利息也继续涨。它是暂停，不是出口。

请 IRS 免掉罚款

罚款被免掉的情况比人们以为的多，有两条路。

首次减免（first time abate）几乎是自动的。只要该报的表都报了，税也交了或者安排好了怎么交，而且前三年的罚款记录干净，IRS 就可以把某一年的两种罚款都抹掉。但你得开口要。照通知单上的号码打过去，直接报出这个名字。

另一条路是合理事由（reasonable cause），它需要事实撑着：重病、直系亲属去世、火灾或者自然灾害、怎么也拿不到的资料。手头没钱本身不算逾期缴纳的合理事由，不过让你没钱的那件事，也许算。

这两条路都动不了税款本身，也都免不掉多少利息。

你要是一直不理它

IRS 从寄信开始，而信会一步步升级。

你后面年份的退税会被自动拿去冲抵旧欠款，直到债还完为止。IRS 可以登记联邦税收留置权通知（Notice of Federal Tax Lien），那是对你名下一切财产的公开主张，连你之后才买的东西也算在内。从 2018 年起，信用局已经不把税务留置权放进信用报告了，但你卖房子或者拿房子去借钱的时候，它照样会冒出来。

征收（levy）是留置权之后的下一步：IRS 直接把钱拿走。它可以扣你的工资、清空一个银行账户，或者扣押并卖掉一辆车。动手之前，它必须先寄出一份最终征收意向及听证权利通知（Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing），然后等 30 天。那份通知不是垃圾邮件，它是一个倒计时。欠得够多，还可能让你的护照被吊销，或者申请被拒。

只要表报上去了，后面再跟一个还款方案，这一切就都停了。解决办法很无聊：报表，先交一点，当天下午就上网申请一个方案。